Rozliczanie rocznej deklaracji PIT powinniśmy rozpocząć od sprawdzenia, z jakiego źródła mieliśmy przychody w roku 2012.

Pamiętaj, że software PITy 2013 potrafi automatycznie wskazać odpowiedni blankiet deklaracji PIT, sporządzając deklarację roczną naszym oprogramowaniem PITy 2012 nie musisz wiedzieć jakie zeznanie należy dostarczyć do Urzędu Fiskalnego.

Źródło otrzymanego dochodu oraz metoda opodatkowania warunkuje rodzaj zeznania, na którym powinniśmy się rozliczyć. Czasem zdarza się, że w danym roku fiskalnym otrzymaliśmy dochody z wielu źródeł (różnego rodzaju), podlegające opodatkowaniu objęte odmiennymi metodami opodatkowania, co skutkuje koniecznością wygenerowania więcej niż jednego druku PIT.

W zakresie opodatkowania zarobków osób fizycznych stosuje się następujące formularze zeznań PIT: Pit-37, PIT-36l, PIT 38, PIT-28, Pit-39, PIT-36.

Uwaga!
Także jeśli uzyskany w roku fiskalnym dochód, do opodatkowania zgodnie ze skalą podatkową, odpowiada kwocie niepowodującej konieczności uiszczenia podatku (tzn. 3091 zł), mamy obowiązek rozliczyć formularz PIT. Wpisujemy w nim podatek należny o wartości zero zł, a uiszczone przedpłaty na podatek zostaną nam wypłacone przez organ podatkowy.

1. Najczęściej rozliczaną deklaracją jest Pit-37. Wysyłamy ją, jeśli uzyskaliśmy dochody:

• poprzez płatnika,
• tylko w kraju,
• opodatkowane przy użyciu skali podatkowej, głównie zarobki:
  • ze stypendiów
  • z działalności wykonywanej osobiście (np. z umów zlecenia)
  • stosunku służbowego, pracy nakładczej, ze stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy)
  • zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłek chorobowy), świadczeń przedemerytalnych, należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, z rent lub emerytur krajowych (w tym rent socjalnych, rent strukturalnych), zasiłków przedemerytalnych
  • ze świadczeń wypłaconych z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych lub Funduszu Pracy (np. zasiłku dla bezrobotnych)
  • z praw autorskich i innych praw majątkowych

2. W przypadku, gdy nie wypełniamy wyżej podanych warunków, bo w roku fiskalnym prowadziliśmy działalność gospodarczą czy działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane zgodnie ze skalą podatkową lub uzyskaliśmy dochody z zagranicy lub mamy dochody z najmu lub mamy obowiązek doliczyć do uzyskanych przychodów dochody małoletnich dzieci (podawane w załączniku PIT/M), wówczas rozliczamy się na deklaracji Pit 36, w którym jednocześnie wpisujemy przychody wymienione w punkcie pierwszym (np. wynagrodzenie ze stosunku pracy), jeśli takie mieliśmy.

3. Jeśli dla przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej wybraliśmy opodatkowanie liniowym podatkiem 19%, wypełniamy odrębne zeznanie na druku Pit 36L.

4. Jeśli dla przychodów z działalności gospodarczej lub z tytułu umów najmu, dzierżawy, podnajmu lub innych umów o podobnym charakterze wybraliśmy podatek od przychodów ewidencjonowanych, sporządzamy osobne zeznanie na druku Pit-28.

5. Wówczas, gdy uzyskaliśmy dochody z kapitałów finansowych, np. z pochodnych instrumentów finansowych (tj. kontraktów terminowych, opcji itp.), odpłatnego zbycia papierów wartościowych (takich jak obligacje, certyfikaty inwestycyjne, akcje itp.), sprzedaży udziałów w spółkach mających osobowość prawną, składamy odrębną deklarację na blankiecie PIT-38.

6. Metoda opodatkowania dochodu ze sprzedaży praw majątkowych i nieruchomości (np. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, prawa wieczystego użytkowania gruntu) zależy od daty nabycia sprzedawanej nieruchomości lub prawa. Gdy zbywaną nieruchomość lub prawo kupiliśmy:

• do końca 2006 r., wypełniamy zeznanie PIT 23,
• w latach 2007-2008, podatek rozliczamy w zeznaniu rocznym Pit 36L lub Pit 36 lub PIT-38,
• po 2008 r., wysyłamy deklarację roczną Pit-39.

Może więc wystąpić sytuacja, w której w 2012 r. uzyskaliśmy przychody z najmu (dla których wybraliśmy formę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), sprzedaliśmy na giełdzie akcje, osiągnęliśmy wynagrodzenie z umowy o pracę, prowadziliśmy własną jednostkę gospodarczą, dla której, jako sposób opodatkowania, wybraliśmy jednolitą 19% stawkę podatku.

W takim przypadku do 31 stycznia 2013 r. sporządzamy do urzędu fiskalnego PIT 28, w którym rozliczamy przychody z najmu, do 30 kwietnia 2013 r.: PIT 37, w którym wykazujemy dochody z umowy o pracę, PIT 38, w którym wykazujemy dochody (lub stratę) ze sprzedaży akcji, PIT-36L, w którym rozliczamy dochody z własnego biznesu objęte opodatkowaniem liniowym podatkiem .